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成文日期: 2021年05月13日 发布日期: 2021年05月13日
 
关于开展湟中区2021年度会计评估监督检查工作的通知

各相关单位:

为了进一步做好我区2021年度会计评估监督检查工作,充分发挥财会监督在国家监督体系中的重要作用,确保检查工作有序开展,根据《西宁市财政局关于组织开展2021年度会计评估监督检查工作的通知》(宁财监字〔2021〕206号)要求,结合我区实际,现将我区2021年度会计评估监督检查工作通知如下:

   一,检查时间和范围

(一)检查时间

   监督检查自本通知下发之日开始至8月1日前结束,9月1日前为检查处理及总结阶段。

(二)检查范围

一是按照预算单位检查数量不少于15%的要求,随机抽取10个预算单位展开重点检查:湟中区卫生健康局,湟中区教育局,湟中区水务局,湟中区交通运输局,湟中区农业农村局,湟中区住房建设局,湟中区共和镇,湟中区上新庄镇,湟中区退役军人事物管理局,湟中区司法局。二是随机抽取1个国有企业(湟中区文化旅游开发建设有限公司)开展会计质量检查。三是随机抽取1个代理记账机构(湟中税忧会计服务有限公司)开展会计执业质量检查。

二,检查内容

(一)行政事业单位会计评估监督检查。重点检查2020年单位现行会计制度执行,财务收支核算,账表核准,会计规范管理以及内部控制管理等。同时,可根据资金监管要求,对财政资金可一并予以必要的核查。重点关注以下几方面内容:

1,严格预算执行方面。一是各单位依法取得的非税收入是否按照规定及时足额上缴国库。二是是否严格执行批复的预算,是否无预算超预算执行,是否基本支出与项目支出,人员经费与公用经费,项目与项目之间是否随意调整,相互挤占。三是预算调整是否按照规定程序办理。四是是否执行国库集中支付制度,是否严格按照批复的预算,用款计划以及规定的资金支付方式支付资金。五是是否执行政府采购制度,严格按照政府采购实施计划开展活动。六是是否执行公务卡强制结算,严格落实公务卡强制性结算目录制度。七是部门决算工作方面是否严格按照预算管理制度和财务会计制度编制决算,做到账证相符,账实相符,账表相符,表表相符。预决算公开是否及时,内容真实,形式规范。

2,会计信息质量及执行以及内控制度建设方面。一是是否建立往来款项定期清理机制,是否长期挂账通过往来科目核算收支。二是是否依法设置资产管理账簿,按照规定及时登记入账,做到账实相符,严禁账外资产管理。三是是否认真执行《会计法》《会计基础工作规范》等法规制度,是否私设“小金库”,违规设置会计账簿大额提现,是否严格落实对账制度,有无使用不合格的原始凭证进行开支情况四是是否完善内部财务管理制度。是否严格执行各项经费开支标准,有无超标准乘坐交通工具,超标准食宿,超标准接待,超标准开会培训等问题五是内控制度建设是否完善是否有效落实各项内控制度,推进内控信息化工作,促进建立健全内控机制。

(二)国有企业会计评估监督检查。重点检查2020年企业执行国家财税法规,规范会计核算和管理,资产负债权益真实性等情况。

(三)代理记账公司会计评估监督检查。主要以依法代理,遵守法规,核算真实合规等为重点,对有关存在问题的原始核算依据进行深入核查。

三,检查要求

(一)严格依法行政,加大处理处罚力度。按照规范的财政监督检查规程,依法取证,严格行政执法行为。加强执法责任,加大对做假账,假报表,骗取虚报冒领财政资金,私设“小金库”,挤占挪用截留资金,偷漏税款等违规行为的处理处罚力度。对涉及问题的相关单位和个人也要按照有关法规予以问责。对需要移交的事项,按照《财政监督检查案件移送办法》等相关规定执行。

(二)规范执法监督,完善信息公开。按照“双随机,一公开”的要求,全面建立和完善查前公示制度,建立重大问题通报制度,加大责任追究和曝光力度,与社会信用体系建设有机结合,切实增强会计监督的影响力和威慑力。对列入会计评估监督检查范围的单位要进行查前公示,查后结果的公告。査前公示,查后结果的公告在政府部门公众网站公开;处理处罚结果纳入“青信用平台”和“国家企业信用信息公示系统(青海)”;建立查事项举报平台,对重大问题予以通报,加大责任究和曝光力度。

(三)严守廉政纪律,落实八项规定。严肃财经纪律,认真贯彻中央“八项规定”精神等各项要求,检查人员严格遵守监督检查各项工作纪律,规范工作程序。对检查工作中知悉的国家秘密和被检查单位商业秘密负有保密义务。

 
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